Правовой анализ уплаты НДФЛ с неустойки, морального вреда, судебных расходов, мирового соглашения. Юридические услуги по взысканию неустойки "под ключ". Оплата по факту получения вами денег по исполнительному листу.

Уплата НДФЛ с неустойки, морального вреда, судебных расходов и мирового соглашения с точки зрения действующего законодательства

Взыщем с застройщика: неустойку, штраф по ЗоЗПП, убытки, компенсацию морального вреда, расходы на судебное представительство.
Оплата по факту получения денег! Тел. 8-903-120-51-06 Ежедневно с 9 до 21 ч.


Нужно ли платить НДФЛ с полученных с застройщика по исполнительному листу денежных средств?


Справочно об оплате налога с неустойки, штрафа по ЗоЗПП, убытков, морального вреда, судебных расходов и с денежных сумм по мировому соглашению, полученных дольщиком с застройщика в качестве компенсации за просрочку передачи квартиры по договору долевого участия (214-ФЗ):

1. Неустойка c НДФЛ (налог с неустойки)

по договору долевого участия (ДДУ) – облагается налогом по ставке 13%.

2. НДФЛ со штрафа

за неоплату в добровольном порядке неустойки по ДДУ – облагается налогом по ставке 13%.

3. НДФЛ с убытков

за найм жилого помещения на время просрочки строительства и разницу в процентах по кредиту – не облагаются налогом.

4. Моральный вред c НДФЛ

– не облагается налогом.

5. НДФЛ с судебных расходов

(госпошлина, оплата услуг юриста, нотариальная доверенность, почтовые расходы) - не облагаются налогом.

6. НДФЛ по мировому соглашению

- облагается налогом по ставке 13%*.

Остались вопросы? Жмите на жёлтую кнопку!
Суды по ДДУ - тел. 8-903-120-51-06 Ежедневно, 9 - 21 ч.

Правовое обоснование по уплате НДФЛ с взысканных по решению суда денежных средств:


НДФЛ с неустойки и штрафа - платим:

пункт 7 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ» от 21.10.2015г. (далее - Обзор).
ВС РФ посчитал, что в отличие от морального вреда и убытков, штраф и неустойка не служат целью компенсации потерь потребителя и ведут к образованию у него дохода, который подлежит налогообложению по ставке 13%.

НДФЛ с убытков (только реальный ущерб) - не платим:

п. 7 Обзора.
По мнению ВС РФ, возмещаемые судом убытки компенсируют реальный ущерб дольщика, таким образом, подпадают под действие пункта 3 ст. 217 НК РФ.

По мнению Минфина, реальный ущерб, т.е. найм квартиры на время просрочки застройщика и разница в процентах по кредиту, не является доходом и не учитывается при определении налоговой базы (письма №БС-4-11/15526 от 27.08.2013г. и №03-04-06/43132 от 28.08.2014г.).
При этом, требуется документальное подтверждение расходов для налоговой.
Однако проблем здесь быть не должно, т.к. эти расходы были проверены судом и учтены в его решении.

НДФЛ с суммы по возмещению морального вреда - не платим:

компенсационная выплата (пункт 3 ст. 217 НК РФ).

НДФЛ судебные расходы - не платим:

пункт 61 статьи 217 НК РФ.

НДФЛ мировое соглашение - платим.

Если мировое соглашение, утвержденное определением суда не содержит информации об исчислении НДФЛ, платить 13% придется дольщику.
*При этом, если в мировом соглашении отдельно выделены суммы реального ущерба дольщика - по найму квартиры или на разницу в процентах по кредиту, то с этих сумм НДФЛ не подлежит уплате (письмо Минфина №03-04-06/43132 от 28.08.2014г.).

Таким образом, с денежной суммы, полученной по исполнительному листу, дольщик должен заплатить НДФЛ по ставке 13% только с суммы неустойки и штрафа.
С остальных, присужденных дольщику денежных сумм НДФЛ, платить не нужно.

Ставка налога на доходы физических лиц установлена пунктом 1 статьи 224 НК РФ (13 процентов).
Указанная информация доведена Минфином РФ до налоговых инспекций (письма: №03-04-07/62079 от 28.10.2015г., №БС-4-11/22561 от 23.12.2015г.).
Налоговое законодательство постоянно меняется, по конкретным случаям рекомендуем проконсультироваться у юриста. Неразумно платить НДФЛ, где не нужно и не платить, где это необходимо.

Взыщем неустойку с застройщика по договору долевого участия.

  • Оплата наших услуг по факту получения вами денег на расчетный счет.
  • Консультации бесплатно по тел 8-903-120-51-06 Ежедневно с 9 до 21 ч.



Цены на наши услуги, а также преимущества работы с нами в статье: неустойка по ДДУ.

О том, как определить размер неустойки в статье: расчет неустойки по договору долевого участия.